안녕하세요! 오늘은 ‘세금계산서 역발행‘에 대해 알아보겠습니다. 일반적으로 공급자가 세금계산서를 발행하는 것이 보통이지만, 역발행의 경우 공급받는 자가 세금계산서를 발행하게 됩니다. 이 과정은 어떻게 이루어지고, 어떤 상황에서 필요한지 자세히 살펴보겠습니다.
세금계산서 역발행의 개념
정발행과 역발행의 정의
정발행은 공급자가 세금계산서의 기재사항을 작성한 후 공인인증서로 서명하여 매입자에게 발송하는 방식입니다. 이 경우, 세금계산서는 발급과 동시에 국세청에 신고됩니다.
반면, 역발행은 공급받는 자가 세금계산서를 작성하여 공급자에게 전달하고, 공급자가 이를 확인한 후 전자서명을 하여 발급하는 방식입니다. 즉, 역발행 세금계산서는 공급자가 최종적으로 서명하여 발급됩니다.
역발행 세금계산서의 법적 효력
역발행 세금계산서는 공인인증서에 의해 전자서명이 이루어지므로 법적 효력을 가집니다. 이 경우 세액 공제와 전송책임 등은 정발행과 동일하게 공급자에게 있습니다. 즉, 역발행을 통해 발급된 세금계산서도 일반 세금계산서와 마찬가지로 법적 효력을 가지며, 공급자에게 세액 공제의 책임이 있습니다.
역발행 세금계산서의 활용 이유
공급자의 세금계산서 작성 능력 부족
일부 공급자들은 세금계산서작성에 필요한 세무 지식이 부족하여 정확하게 기재하지 못할 수 있습니다. 이 경우, 세무 지식이 있는 공급받는 자가 세금계산서를 작성하여 역발행을 요청할 수 있습니다. 이를 통해 세금계산서의 정확성을 높일 수 있습니다.
매입자료 관리 일원화
대기업 등에서는 ERP 시스템을 사용하여 매입자료를 관리합니다. 이 경우, 공급받는 자가 역발행 세금계산서를 발행하여 관리의 효율성을 높일 수 있습니다. ERP 시스템을 통해 역발행 세금계산서를 관리하면 매입자료를 일원화하여 관리할 수 있어 편리합니다.
세금계산서 역발행 방법
네이버 애드포스트에서의 역발행
- 네이버 애드포스트 화면에서 [보고서] > [지급처리내역]으로 이동합니다.
- [역발행하기] 버튼을 클릭합니다.
- 공급받는 자와 공급자 정보가 자동으로 입력된 상태에서 확인 버튼을 눌러 세금계산서를 발급합니다.
- 발급이 완료되면 홈택스에서 별도로 발급할 필요가 없습니다.
- 최종적으로 [전자세금계산서발행] 버튼을 클릭하여 발급을 완료합니다.
홈택스에서의 역발행
- 국세청 홈택스웹사이트에 접속하여 로그인합니다.
- 통합검색란에 ‘거래사실확인신청서’를 입력하고 검색합니다.
- ‘거래사실확인신청서(매입자발행세금계산서발급용)’을 클릭합니다.
- 신청서에 기본 인적사항을 기재하고, 신청서 파일을 다운로드하여 작성 후 첨부합니다.
- 거래사실확인신청서, 공급자의 사업자등록증, 송금내역서를 첨부하여 [신청하기] 버튼을 클릭하여 제출합니다.
스마트빌에서의 역발행
스마트빌을 통해 역발행하는 과정은 홈택스와 유사합니다. 세금계산서를 작성한 후 승인을 받는 과정이 포함되며, 이는 업무의 효율성을 높이는 데 유용합니다.
역발행 세금계산서의 가산세
세금계산서 역발행시 발행 기간을 준수하지 않으면 가산세가 부과될 수 있습니다. 정발행 세금계산서와 동일하게 발행 기간을 지켜야 하며, 매출자가 발행 기간 동안 최종 승인을 하지 않으면 가산세가 부과됩니다.
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구분 |
매출처 |
매입처 |
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지연발행 가산세 |
공급가액 기준 1% |
공급가액 기준 0.5% |
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미발행 가산세 |
공급가액 기준 2% |
매입세액 불공제 |
세금계산서 역발행은 발급 주체와 절차에서 차이가 있지만, 세무 관리의 편리함을 제공합니다. 상황에 따라 적절히 활용하여 세무 관리의 효율성을 높이세요.